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“雙碳”背景下電網(wǎng)行業(yè)財務(wù)管理變革

南方電網(wǎng)報發(fā)布時間:2021-11-23 20:13:25

面臨氣候變化的全球風(fēng)險,實現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)是不可逆轉(zhuǎn)的全球共識和趨勢,這既是國家宏觀戰(zhàn)略,又涉及行業(yè)市場中觀布局,微觀上與各機構(gòu)、企業(yè)、個人的行為息息相關(guān)。作為連接電力上下游的電網(wǎng)公司,將構(gòu)建以新能源為主體的新型電力系統(tǒng)。在此背景下,電網(wǎng)行業(yè)財務(wù)管理工作面臨的外部環(huán)境將發(fā)生巨變,由此帶來財務(wù)管理理論和實踐的改變。

一、“雙碳”背景下電網(wǎng)行業(yè)的重要性

“雙碳”目標(biāo)將驅(qū)動整個能源結(jié)構(gòu)、科技創(chuàng)新和經(jīng)濟發(fā)展全面向綠色轉(zhuǎn)型。電網(wǎng)公司發(fā)展關(guān)系國家能源安全和人民基本生活,同時也是技術(shù)創(chuàng)新的重要主體,在能源轉(zhuǎn)型、科技創(chuàng)新、經(jīng)濟轉(zhuǎn)型均可大顯身手,致力于實現(xiàn)經(jīng)濟、社會和環(huán)境的協(xié)調(diào)發(fā)展。電網(wǎng)公司的平臺屬性和能耗數(shù)據(jù)優(yōu)勢還可為督促并激勵全社會減碳行為作出貢獻。

二、“雙碳”目標(biāo)帶給電網(wǎng)行業(yè)財務(wù)管理的變化

傳統(tǒng)的財務(wù)管理履行資源分配、過程管控和結(jié)果反映的功能?!半p碳”背景下,電網(wǎng)公司從事經(jīng)濟活動需考慮保護環(huán)境的因素,對內(nèi)自身要減碳,對外則要促進全社會減碳。這將給電網(wǎng)公司財務(wù)管理理論和實踐帶來深刻的變化。

1.財務(wù)管理理念、目標(biāo)及內(nèi)容都將增加對減碳環(huán)保的考慮

變革財務(wù)管理理念。實現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)將帶來企業(yè)的生產(chǎn)方式、商業(yè)模式以及資產(chǎn)估值邏輯的變化。財務(wù)管理者必須加強學(xué)習(xí)減碳財務(wù)管理知識,樹立綠色可持續(xù)發(fā)展理念。在進行財務(wù)決策時,將減碳環(huán)保作為重要考慮因素,平衡好當(dāng)前利益與長遠(yuǎn)利益的關(guān)系。

重新定位財務(wù)管理目標(biāo)。即從追求經(jīng)濟利益擴大到生態(tài)和社會效益。在經(jīng)營管理過程中,要考慮環(huán)境因素,承擔(dān)生態(tài)責(zé)任。

豐富財務(wù)管理內(nèi)容。實現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)將擴充傳統(tǒng)財務(wù)管理工作的時空,時間上為未來30-40年提供了確定性,空間上對碳信息的記錄與披露、電網(wǎng)行業(yè)在實現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)的重要作用,將擴展財務(wù)管理工作的邊界。

2.財務(wù)管理在各個層面的著力點都將圍繞實現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)

首先,充分挖掘財務(wù)管理功能對實現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)的促進作用。包括資源配置上要向低碳減碳方向傾斜,經(jīng)營管控上要充分利用財務(wù)管理工具促進各方減碳,內(nèi)部財務(wù)信息披露上要全面準(zhǔn)確地披露有關(guān)碳信息,風(fēng)險管控上要充分估計氣候風(fēng)險可能對財務(wù)工作的影響。

其次,需要增加在財務(wù)管理領(lǐng)域的話語權(quán)和知情權(quán)。主要指處理好國家層面的關(guān)系,包括積極參與碳財務(wù)管理有關(guān)國際規(guī)則的制定,對因減碳發(fā)生的對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟關(guān)系的影響,積極向財稅部門、國資委等國家部委做好溝通匯報工作。

最后,電價機制在傳導(dǎo)碳價體現(xiàn)綠色價值將發(fā)揮重要作用。實現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)涉及千家萬戶,需要通過激勵機制把行業(yè)和消費主體的積極性調(diào)動起來,碳價是重要工具之一。電網(wǎng)公司涉及發(fā)電、電網(wǎng)調(diào)度、輸電、配售以及儲能等環(huán)節(jié),從價格信號看,電網(wǎng)未來將是碳價格最核心的價格傳導(dǎo)者。整個電力體制將會受到更多的關(guān)注,尤其是電網(wǎng)公司的作用將會更加重要。電價如何更好地實現(xiàn)定價和調(diào)度,匹配供給和需求,體現(xiàn)綠色價值,不斷完善電力產(chǎn)業(yè)上下游各環(huán)節(jié)價格形成及成本疏導(dǎo)機制,是非常值得研究的問題。

三、“雙碳”背景下電網(wǎng)行業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新思考

財務(wù)管理應(yīng)主動適應(yīng)新形勢新要求,在實現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)大背景中找準(zhǔn)定位,深入貫徹國家關(guān)于“雙碳”的重大決策部署,為電網(wǎng)公司新型電力系統(tǒng)建設(shè)提供財務(wù)支撐。

(一)全面挖掘各類財務(wù)管理功能促進電網(wǎng)行業(yè)減碳

一是資源配置上要向低碳減碳方向傾斜。實現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)將帶來全行業(yè)利潤區(qū)間的重整轉(zhuǎn)移,應(yīng)更加注重價值創(chuàng)造理念,圍繞資產(chǎn)減碳優(yōu)化資源配置,做好資產(chǎn)負(fù)債表管理。既要做好存量高碳資產(chǎn)的減碳改造工作和有序退出工作,又要做好增量低碳資產(chǎn)、零碳資產(chǎn)的配置。大力發(fā)展以股權(quán)投資為主,股票市場為支撐的直接融資模式,推進綠色低碳科技項目及成果轉(zhuǎn)化。綜合運用資本運作手段對資產(chǎn)進行重組或分拆,讓集團減碳努力被投資者和資本市場看見。

二是經(jīng)營管控上要充分利用財務(wù)管理工具促進各方減碳。運用成本管理及全面預(yù)算管理工具,構(gòu)建環(huán)境管理的成本優(yōu)勢;多渠道保障研發(fā)投入,提升研發(fā)費用效率和效果。優(yōu)化業(yè)務(wù)財務(wù),圍繞“雙碳”目標(biāo)重構(gòu)業(yè)務(wù)重點與模式,主動迎接““雙碳””目標(biāo)帶來的變革,學(xué)習(xí)借鑒國際知名新能源企業(yè)運用碳交易開拓新的利潤增長點的新商業(yè)模式,選擇適合自身的細(xì)分市場。增加對綠色產(chǎn)業(yè)、綠色金融的考核內(nèi)容,調(diào)整集團內(nèi)部經(jīng)營業(yè)績考核體系,推動“雙碳”目標(biāo)落實落地。

三是內(nèi)部財務(wù)信息披露上要全面準(zhǔn)確的披露有關(guān)碳信息?!半p碳”目標(biāo)下,碳信息披露是國家碳減排政策制定和碳交易市場建設(shè)的基礎(chǔ),也是碳金融定價以及碳風(fēng)險評估的依據(jù)。應(yīng)以財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型為契機,做好碳排放量、碳配額、碳交易、碳會計處理方法等信息的披露。同時,加強對能源行業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)財務(wù)核算的研究。密切關(guān)注財政部對碳排放權(quán)交易會計處理的最新規(guī)定,分析可能對傳統(tǒng)財務(wù)核算的影響,做到心中有數(shù)。

四是風(fēng)險管控上要充分估計氣候風(fēng)險可能對財務(wù)工作的影響。通過財務(wù)風(fēng)險管控手段控制減碳的節(jié)奏和步伐,避免冒進產(chǎn)生非預(yù)期的沉沒成本,如提前達峰導(dǎo)致的擱淺資產(chǎn);開展氣候和環(huán)境風(fēng)險分析及壓力測試,并提前做好應(yīng)對預(yù)案,及時防范化解經(jīng)濟和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整可能引發(fā)的區(qū)域性或行業(yè)風(fēng)險。

(二)爭取財務(wù)管理領(lǐng)域的話語權(quán)和知情權(quán)

國際上,密切關(guān)注國際碳市場、碳資產(chǎn)管理的動態(tài),加強財務(wù)管理領(lǐng)域的國際交流合作,積極參與或者關(guān)注財務(wù)管理領(lǐng)域國際規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)制定,增強話語權(quán)和主動權(quán)。

國內(nèi)方面,可從以下四個方面著手:

一是規(guī)范對外環(huán)境信息披露。做好公開環(huán)境信息披露,讓電網(wǎng)企業(yè)構(gòu)建新型電力系統(tǒng)承擔(dān)社會責(zé)任被政府和市場看見。

二是在經(jīng)濟轉(zhuǎn)型方面爭取財政補貼和資金支持。爭取繼續(xù)對海上風(fēng)電行業(yè)的財政補貼;建議增加為消納新能源而進行建設(shè)的電網(wǎng)投資,并納入綠色金融的支持范圍;嘗試建議由政府財政部門牽頭發(fā)起新型電力系統(tǒng)建設(shè)基金,充分吸收社會資金,對電網(wǎng)領(lǐng)域關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)、重大工程示范試點、產(chǎn)業(yè)發(fā)展與新技術(shù)推廣應(yīng)用給予資金支持。

三是在能源結(jié)構(gòu)調(diào)整和科技創(chuàng)新方面爭取外部考核激勵。積極向國資委溝通匯報,爭取考核激勵,將電網(wǎng)企業(yè)構(gòu)建新型電力系統(tǒng)承擔(dān)社會責(zé)任體現(xiàn)在經(jīng)營業(yè)績考核內(nèi)容中;爭取科技創(chuàng)新激勵,推動電網(wǎng)企業(yè)聚焦新型電力系統(tǒng)關(guān)鍵技術(shù)研發(fā),突破關(guān)鍵技術(shù)瓶頸,引領(lǐng)帶動能源電力行業(yè)自主創(chuàng)新和技術(shù)進步。

四是研究合理的稅收籌劃,不斷提高稅務(wù)管理水平??山ㄗh將直接為構(gòu)建以新能源為主體的新型電力系統(tǒng)而產(chǎn)生的設(shè)備購置、關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)、新能源接入和消納等低碳項目建設(shè)支出,納入現(xiàn)有免抵退、加計扣除、加速折舊等稅收優(yōu)惠政策享受范圍。超前謀劃碳稅管理,研究開征碳稅可能對經(jīng)營工作的影響。

(三)積極參與并充分運用電價機制促進全社會減碳

在發(fā)電端,由于新能源的隨機性和不確定性,電網(wǎng)公司需要通過多種價格機制來引導(dǎo)儲能站、調(diào)峰設(shè)備等不同作用的發(fā)揮,引導(dǎo)不同主體參與系統(tǒng)穩(wěn)定運行,引導(dǎo)社會投資。

在電網(wǎng)側(cè),基于大數(shù)據(jù)、人工智能等新技術(shù)的智能調(diào)度能力非常重要,它追求最大限度消納新能源,包括預(yù)測光照和風(fēng)力的供給能力,對接入電網(wǎng)的包括電動汽車在內(nèi)的分布式儲能進行經(jīng)濟調(diào)度能力,這些都需要電網(wǎng)發(fā)揮平臺作用,利用電價+碳價進行引導(dǎo)。

在負(fù)荷端,通過分時電價鼓勵和引導(dǎo)客戶多用綠電。

“雙碳”背景下,作為主力軍的電力行業(yè),不僅自身要大力度的節(jié)能減排,更要發(fā)揮電網(wǎng)平臺作用,承擔(dān)起促進全社會減碳的責(zé)任。這些都將給電網(wǎng)公司財務(wù)管理理論和實踐帶來深刻的變革,電網(wǎng)公司從事經(jīng)濟活動必須考慮環(huán)境因素,財務(wù)管理在資源配置、經(jīng)營管控、財務(wù)信息披露、風(fēng)險管控等方面應(yīng)發(fā)揮促進電網(wǎng)行業(yè)減碳的作用,同時爭取財務(wù)管理領(lǐng)域的知情權(quán)和話語權(quán),積極推動電價+碳價機制的構(gòu)建,促進全社會減碳。

(作者李敏為南網(wǎng)財務(wù)公司計劃與財務(wù)部兼財務(wù)共享中心總經(jīng)理;代姚為創(chuàng)新管理部高級經(jīng)理)

 

 

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