為全面推動(dòng)制度完善，同煤漳電王坪發(fā)電公司在適應(yīng)常態(tài)化的過(guò)程中，從四方面著手，進(jìn)一步推動(dòng)完善內(nèi)控制度，真正發(fā)揮出了審計(jì)內(nèi)控的“監(jiān)督員”作用。
從制定對(duì)標(biāo)清單著手，建設(shè)完善制度。該公司吸取同等類型企業(yè)制度中的精粹，結(jié)合自身特點(diǎn)，列清單、抓重點(diǎn)，推動(dòng)制度完善，從根本上防止屢審屢犯。截至目前，已督促相關(guān)部門制定制度240項(xiàng)，新增制度17項(xiàng)，修編制度5項(xiàng)，為進(jìn)一步明確施工程序，規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為打好基礎(chǔ)。
從繪制風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)圖著手，揭示制度短板。通過(guò)制定風(fēng)險(xiǎn)清單，繪制風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)圖，一副形象的制度系統(tǒng)圖擺在我們面前，通過(guò)系統(tǒng)圖，將系統(tǒng)存在的短板問(wèn)題一目了然；同時(shí)在系統(tǒng)圖中，我們可以清晰的看到一個(gè)流程的完整性，計(jì)劃進(jìn)度與實(shí)際進(jìn)度的偏差，計(jì)劃費(fèi)用與實(shí)際費(fèi)用的差異，以及各類差異對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響，進(jìn)而形成制度設(shè)計(jì)的閉環(huán)。
從整改措施落地著手，反饋制度實(shí)施。制度的健全與完善是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，通過(guò)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題—糾偏—再發(fā)現(xiàn)問(wèn)題—再糾偏，審計(jì)部本著邊審計(jì)邊改進(jìn)的原則，形成了通過(guò)審計(jì)促進(jìn)制度完善的良性循環(huán)。在工程施工過(guò)程中，工程的變更便是一個(gè)不斷變化的過(guò)程，工程現(xiàn)場(chǎng)變更是“簽證”還是“不簽證”，所產(chǎn)生的費(fèi)用是否會(huì)超出預(yù)定范圍……面對(duì)這些問(wèn)題，該公司通過(guò)多方案比選，多指標(biāo)分析，選出方案“最優(yōu)”；通過(guò)層層把關(guān)、分分核算，多級(jí)審計(jì)，達(dá)到經(jīng)濟(jì)與科學(xué)管理的“最優(yōu)”。
從風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)價(jià)著手，優(yōu)化內(nèi)控制度?？茖W(xué)分析評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的存在，認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)目標(biāo)產(chǎn)生的影響，對(duì)決策的實(shí)施起到積極引導(dǎo)作用。比如說(shuō)，天氣晴朗，工程進(jìn)度可以推進(jìn)，陰雨天氣同樣會(huì)造成工程的窩工；正確分析與評(píng)價(jià)內(nèi)控制度，合理確定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控點(diǎn)，真正起到安全方面風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提前預(yù)警作用。
目前，該公司供熱改造項(xiàng)目正穩(wěn)步推進(jìn)，機(jī)組C級(jí)檢修已全面鋪開(kāi)，審計(jì)辦將嚴(yán)格按制度規(guī)定，繼續(xù)做好各項(xiàng)工程的審計(jì)內(nèi)控工作。（管麗波）
