9月20日，國網(wǎng)青海省電力公司發(fā)出了該公司接受領(lǐng)導(dǎo)人員任中經(jīng)濟責(zé)任數(shù)字化持續(xù)審計（簡稱任中持續(xù)審計）的第一批4家單位的第一階段審計報告及第二階段持續(xù)審計監(jiān)督事項清單，并同步開展對該公司所屬電科院、信通公司、建設(shè)公司、培訓(xùn)中心的第一階段審計工作。
近年來，國網(wǎng)青海電力落實“科技強審”理念，以數(shù)字化審計平臺建設(shè)為契機開展創(chuàng)新研究，實現(xiàn)審計項目全生命周期線上管理。該公司在此基礎(chǔ)上進一步探索數(shù)據(jù)資源優(yōu)勢向?qū)徲嫳O(jiān)督成效的轉(zhuǎn)化路徑，研究開展數(shù)字化持續(xù)審計模式下的任中經(jīng)濟責(zé)任審計，通過審計管理模式與作業(yè)方式的創(chuàng)新變革，扎實履行審計首要職責(zé)、重要職責(zé)和基本職責(zé)，全面提升審計質(zhì)量和效率。
創(chuàng)新持續(xù)審計監(jiān)督模式
督促問題整改、監(jiān)督事項規(guī)范運行
2020年11月起，國網(wǎng)青海電力多次研討，醞釀實施任中持續(xù)審計，同時按照國家電網(wǎng)有限公司經(jīng)濟責(zé)任審計指導(dǎo)意見內(nèi)容，制訂并印發(fā)任中持續(xù)審計工作指導(dǎo)意見、實施方案及實施細則。
今年3月，國網(wǎng)青海電力對所屬二級單位中任職超過兩年的8家單位領(lǐng)導(dǎo)人員分兩批次、兩階段開展任中持續(xù)審計，并按階段分別出具審計報告。第一階段為被審計領(lǐng)導(dǎo)人員任職起至審計日，按照審計方案規(guī)定的審計內(nèi)容全口徑開展；第二階段為審計日至2021年12月底，對第一階段審計問題整改情況、重大政策落實及重點工作任務(wù)開展情況、問題源頭治理舉措及成效等方面開展持續(xù)審計監(jiān)督，督促已發(fā)生問題即知即改，監(jiān)督當(dāng)前事項規(guī)范運行并預(yù)警未來發(fā)展風(fēng)險，在強化審計成果運用的同時促進領(lǐng)導(dǎo)人員更好地履職盡責(zé)。
任中持續(xù)審計的審計內(nèi)容突出系統(tǒng)化，把貫徹落實黨和國家重大政策、落實公司黨組及國網(wǎng)青海電力黨委有關(guān)部署、年度重點任務(wù)完成情況的審計放在突出位置，強化對“三重一大”決策執(zhí)行有效性、重要領(lǐng)域管理情況等方面的監(jiān)督，注重跟蹤審計問題的整改成效，推動立行立改、有效閉環(huán)。國網(wǎng)青海電力在審計過程中把各業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)用和數(shù)據(jù)質(zhì)量治理納入審計內(nèi)容，推動數(shù)據(jù)質(zhì)量完善和提升，確保審計內(nèi)容更加精準(zhǔn)深入。
進駐海南供電公司的審計組主審?fù)跷☆l介紹，在任中持續(xù)審計的過程中，他們把工作重點集中到企業(yè)治理、內(nèi)部控制以及各類業(yè)務(wù)的整體核查方面，與以往審計的最大區(qū)別是審計報告揭示問題的層面發(fā)生了變化——以前可以說是“頭小身子大”，問題主要集中在內(nèi)部經(jīng)營管理方面；現(xiàn)在是“頭大身子小”，問題主要集中在重大政策貫徹落實、“三重一大”決策、內(nèi)部控制、綜合計劃及預(yù)算的執(zhí)行方面。
發(fā)揮數(shù)字化審計優(yōu)勢
提升經(jīng)濟責(zé)任審計質(zhì)效
在國網(wǎng)青海電力開展的此輪任中持續(xù)審計中，審計組注重發(fā)揮全量數(shù)據(jù)優(yōu)勢，在對民企欠款的清欠、“兩金”壓降、綜合計劃和預(yù)算執(zhí)行、工程結(jié)決算、庫存物資管理等24個方面實現(xiàn)了全量篩查，其中11個問題可以直接導(dǎo)向領(lǐng)導(dǎo)人員責(zé)任認定，有助于更客觀、更科學(xué)地開展履職評價。
在此基礎(chǔ)上，審計組提煉出工程結(jié)決算、轉(zhuǎn)資、物資專業(yè)倉管理、庫存物資管理等8方面的共性問題，并向國網(wǎng)青海電力組織部、財務(wù)部、互聯(lián)網(wǎng)部分別出具了3份管理建議書、1份風(fēng)險提示單，促進企業(yè)治理完善。
在此次工作開展過程中，審計組積極探索跨領(lǐng)域數(shù)據(jù)分析，新建跨域綜合性模型。這些模型在營銷、工程管理領(lǐng)域得到應(yīng)用，并取得較好效果。
如“計量資產(chǎn)信息檢驗營銷項目工程量”審計模型解決了營銷計量資產(chǎn)新裝、更換項目傳統(tǒng)審計手段無法全量、全面核實計量資產(chǎn)的實際更換數(shù)量及規(guī)模問題；“跨域聯(lián)動檢驗工程竣工真實性”模型，可聯(lián)動比對10千伏工程項目中領(lǐng)用變壓器數(shù)量、變壓器固定資產(chǎn)卡片數(shù)量和營銷系統(tǒng)設(shè)備投運狀態(tài)，破解了此類項目竣工真實性較難驗證的問題。
以用促建
推動審計平臺與數(shù)據(jù)雙優(yōu)化
在任中持續(xù)審計的開展過程中，國網(wǎng)青海電力派出的各個審計組應(yīng)用數(shù)字化審計平臺，并對平臺的246張審計中間表和259個通用審計模型進行全量驗證，在取數(shù)邏輯、數(shù)據(jù)質(zhì)量及模型設(shè)計三方面發(fā)現(xiàn)問題、開展治理，提出平臺功能優(yōu)化建議6條，新增模型建設(shè)需求16個；應(yīng)用離線作業(yè)工具創(chuàng)建審計項目4個，錄入審計記錄669份、底稿381份，自動生成審計報告初稿4份。
同時，審計組利用數(shù)字化審計平臺的審計成果看板、整改問題看板，開展審計成果二次應(yīng)用。通過這一方式，第一批實施的4家單位梳理出重大金額、重要領(lǐng)域、多頻高發(fā)及屢查屢犯問題8個，審計成果更加精準(zhǔn)有效。
通過持續(xù)總結(jié)實踐經(jīng)驗，國網(wǎng)青海電力逐步健全領(lǐng)導(dǎo)人員任中持續(xù)審計常態(tài)工作機制，以審計管理模式及作業(yè)方式變革為經(jīng)濟責(zé)任審計賦能。
評論